跨越“中等收入陷阱”的税制研究——基于扩大中等收入群体比重的视角

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英文篇名：A Study on Striding over the Tax System of “Middle-income Trap”——From the Perspective of Expanding the Proportion of Middle-income Groups 作者：李香菊 ; 贺娜 英文作者：LI Xiang-ju;HE Na;School of Finance and Economics,Xi'an Jiaotong University; 关键词：中等收入陷阱 ; 中等收入群体 ; 税制改革 ; 分位数回归 英文关键词：middle-income trap;;middle-income groups;;tax reform;;quantile regression 中文刊名：华东经济管理 英文刊名：East China Economic Management 机构：西安交通大学经济与金融学院; 出版日期：2019-01-18 10:12 出版单位：华东经济管理 年：2019 期：02 基金：国家社会科学基金项目(14BJY168) 语种：中文; 页：7-15 页数：9 CN：34-1014/F ISSN：1007-5097 分类号：F124.7

摘要

扩大中等收入群体是跨越"中等收入陷阱"的关键。税制作为再分配的重要手段之一,对扩大中等收入群体至关重要。文章从扩大中等收入群体比重视角出发,基于CHIP家庭调查数据,通过统计分析和分位数回归研究了税收对各群体收入的影响。结果表明:从整体来看,我国税制具有明显的累退性,税收对人均可支配收入的影响为正,而且随着分位数的增加,系数逐渐增大;从经济和地区差异来看,经济水平中等地区税收对收入的挤入效应最弱,农村税收对收入的挤入作用明显低于城镇,而且农村收入不均等化更易受税收的影响;个人所得税累进性明显,但偏低收入群体税负重,高收入群体累进性不足。
        Expanding the middle-income groups is the key to striding over the"middle-income trap". Taxation is one of the important means of redistribution,which is essential to expanding the middle-income groups. From the perspective of expand?ing the proportion of middle-income groups,based on the CHIP household survey data,this paper studies the impact of taxa?tion on the income of each group through the statistical analysis and the quantile regression. The results show that: On the whole,China's tax system has an obvious regression. The effect of tax on per capita disposable income is positive,and the coef?ficient gradually increases with the rise of the quantile;From the perspective of economic and regional differences,taxation has the weakest crowding-in effect on income in middle-income areas,and the crowding-in effect of taxation on income in rural areas is obviously lower than that in urban areas,and the inequality of rural income is more affected by taxation;The personal income tax is significantly progressive,but the tax burden of low-income groups is heavy,and the progressivity of high-income groups is not sufficient.

引文

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    (1)世界银行以人均GDP为标准对各国经济发展水平进行分组,人均GDP低于1 045美元为低收入国家;1 045~4 125美元为中等偏下收入国家;4 126~12 735美元为中等偏上收入国家;高于12 736美元为高收入国家。
    (2)资料源自http://www.p5w.net/news/xwpl/201704/t20170412_1759795.htm.
    (3)资料源自http://finance.ifeng.com/a/20170506/15359111_0.shtml.
    (4)资料源自http://people.chinareform.org.cn/J/jk/Article/201706/t20170626_267049.htm.
    (5)资料源自http://money.163.com/17/0524/17/CL7IJCM6002580S6.html.
    (6)流转税包括增值税、消费税、营业税中提供应税劳务部分、城市维护建设税、印花税、资源税;财产税包括房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税、车船税、车辆购置税以及营业税中转让无形资产、销售不动产的税收。待分摊的增值税总额=国内增值税总额+进口货物增值税+城市维护建设税中按增值税分拆的部分-出口货物退增值税-免抵调减增值税-应退未退增值税;待分摊的消费税=国内消费税+进口消费品消费税+城市维护建设税中按消费税分拆的部分-出口消费品退消费税;待分摊营业税=营业税提供应税劳务部分(转让无形资产和销售不动产的营业税视为财产税)的税收收入+城市维护建设税中按营业税分拆的部分。