论我国税收负担的合理性及其实现途径
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摘要
税收对经济的影响主要通过对各种经济主体税收负担的不同而起作用，税收负担政策作为国家经济杠杆的着力点，它的合理与否对经济生活有着重要的影响。
本文通过对税收负担的含义、分类和客观原则、定量指标的分析和研究，运用马克思和西方经济学家对税收负担理论的认识，详细分析了我国当前税收负担的不合理现实以及对经济和社会生活的不利影响，并结合我国当前的经济现状和全球范围内的税收负担改革趋势，提出了改革我国税收负担政策建设的一些建议和思路,以达到资源配置的优化，实现税收收入与税收负担的良性循环。
本文共分三章：
第一章：主要是全面分析税收负担的一般理论
第二章：从宏观税负水平和税收负担结构方面全面分析我国税收负担状况的不合理现状。
第三章：结合以上具体分析，结合现实提出了解决我国当前税收负担不合理现状的对策。
It is through the different tax burden on different economic business to get its impact on economy. The tax burden policy is the key factor to effect the national economy. Whether it is rational or not has important influence on economic life. The article offers a general introduction to the definition、types、 principles and quantitative index of tax burden. And then ,it analyses the reality and reasons which result in irrationality of tax burden in CHINA now, introducing its negative impacts to Chinese economy and public life. By combining the current event in Chinese economy and the tax reform trend all over the world, it suggests the ways to improve our tax burden policies in order to get the optimal resources allocation to meet the need of tax income requirement.
本文通过对税收负担的含义、分类和客观原则、定量指标的分析和研究，运用马克思和西方经济学家对税收负担理论的认识，详细分析了我国当前税收负担的不合理现实以及对经济和社会生活的不利影响，并结合我国当前的经济现状和全球范围内的税收负担改革趋势，提出了改革我国税收负担政策建设的一些建议和思路,以达到资源配置的优化，实现税收收入与税收负担的良性循环。
本文共分三章：
第一章：主要是全面分析税收负担的一般理论
第二章：从宏观税负水平和税收负担结构方面全面分析我国税收负担状况的不合理现状。
第三章：结合以上具体分析，结合现实提出了解决我国当前税收负担不合理现状的对策。
It is through the different tax burden on different economic business to get its impact on economy. The tax burden policy is the key factor to effect the national economy. Whether it is rational or not has important influence on economic life. The article offers a general introduction to the definition、types、 principles and quantitative index of tax burden. And then ,it analyses the reality and reasons which result in irrationality of tax burden in CHINA now, introducing its negative impacts to Chinese economy and public life. By combining the current event in Chinese economy and the tax reform trend all over the world, it suggests the ways to improve our tax burden policies in order to get the optimal resources allocation to meet the need of tax income requirement.
引文
1、 马克思：《资本论》，人民出版社，1975
2、 1995~2001年《中国统计年鉴》，《中国税务年鉴》
3、 马国强主编：《税收政策与管理研究文集》，经济科学出版社，1999
4、 曹雪琴：《税收制度的国际比较》，学林出版社，1997
5、 西蒙·詹姆斯 克里斯托弗·诺布斯，《税收经济学》，中国财政经济出版社，1988
6、 邓子基等：《税收支出管理》，中国经济出版社，1999
7、 外经贸大学国际贸易问题研究所编写：《WTO规则运用与案例分析》，河南人民出版社，2002
8、 W·J·凯乐：《税收归宿——一般均衡方法》，中国财经出版社，1996
9、 王诚尧主编：《税收理论与实践》，中国财经出版社，1999
10、 郭庆旺：《当代西方税收学》，中国财经出版社，1999
11、 中国税收科学研究所：《西方税收理论》，中国财经出版社，1999
12、 王健：《当代西方经济学流派概览》，国家行政学院出版社，1998
13、 刘厚俊：《现代西方经济学原理》，南京大学出版社，1992
14、 刘小川：《国家税收学》，南京大学出版社，1999
15、 “深化税制改革中的税收负担问题”理论研讨会发言摘要，2001年
16、 蒋自强等：《当代西方经济学流派》，复旦大学出版社，1996
17、 程永昌主编：《国际税收学》，中国税务出版社，2001
18、 马拴友：《税收政策与经济增长》，中国城市出版社，2001
19、 马海涛主编：《公共财政学》，中国审计出版社，2000
20、 金人庆主编：《领导干部税收知识读本》，中国财经出版社，2000
21、 项怀诚主编：《领导干部财政知识读本》，经济科学出版社，1999
22、 刘飞鹏：《税收负担理论与政策》，中国财政经济出版社，1995
23、 张木生：《民主理财的公共财政和廉价又廉正的政府》，
刘华 王韬 萧艳汾 范艳霞：《不同所有制结构税负差异分析》
黄鹏：《宏观税负的国际比较与实证分析》，2001年第4期《税务研究》
24、 庞双喜：《我国加入WTO后的税收应对措施》，2000年第6期《税务研究》
25、 沈海山 方炯敏：《加强对非国有经济的税收征管》，2001年第3期《税务研究》
26、 “关于国有企业总体税负水平的数量分析”，《国企非国企税负公平问题研究》课题组，2000年第9期《税务研究》
27、 何宇：《宏观税负偏高与财政举步维艰的原因分析和策略选择》，1999年第3期《税务与经济》
28、 武利华：《我国地区税负差异的实证研究》，2000年10月《财经研究》
29、 钱晟：《我国税收调节个人收入分配的累退倾向及其对策》，
张旭伟：《浅论税收公平分配功能的弱化》，
刘扬：《当前我国收入差距的实证分析》，2001年第8期《税务研究》
30、 安体富：《税收宏观调控正效应？负效应？》，2001年第2期《财政与税务》
31、 聂鸿杰：《试论税收管理中的公平问题》，2000年第6期《税务与经济》
杨春梅：《我国公共财政的构建与西方财政理论的借鉴》，2000年第5期
32、 《税务与经济》
33、 安体富 岳树民：《宏观水副影响因素分析》，1999年第4期《税务与经济》
34、 王志强：《转型期我国税收制度公平目标的定位及其实现》，2000年第6期《财经研究》
35、 潘石 孙飞：《中国与发展中国家宏观税负水平比较》，2001年第1期《财政与税务》
36、 梅春国：《经济全球化推动下的税收竞争及其对我国税制的挑战》
武汉市国家税务局进出口税收管理分局课题组：《我国加入WTO后对出口货物退（免）税的影响及对策》，2001年第2期《涉外税务》
37、 2000年美国税收政策调整(U.S.2000 Changes)，http://www.irs.gov
38、 广东省国际税收研究会课题组：《国际税收竞争的经济学分析》
2、 1995~2001年《中国统计年鉴》，《中国税务年鉴》
3、 马国强主编：《税收政策与管理研究文集》，经济科学出版社，1999
4、 曹雪琴：《税收制度的国际比较》，学林出版社，1997
5、 西蒙·詹姆斯 克里斯托弗·诺布斯，《税收经济学》，中国财政经济出版社，1988
6、 邓子基等：《税收支出管理》，中国经济出版社，1999
7、 外经贸大学国际贸易问题研究所编写：《WTO规则运用与案例分析》，河南人民出版社，2002
8、 W·J·凯乐：《税收归宿——一般均衡方法》，中国财经出版社，1996
9、 王诚尧主编：《税收理论与实践》，中国财经出版社，1999
10、 郭庆旺：《当代西方税收学》，中国财经出版社，1999
11、 中国税收科学研究所：《西方税收理论》，中国财经出版社，1999
12、 王健：《当代西方经济学流派概览》，国家行政学院出版社，1998
13、 刘厚俊：《现代西方经济学原理》，南京大学出版社，1992
14、 刘小川：《国家税收学》，南京大学出版社，1999
15、 “深化税制改革中的税收负担问题”理论研讨会发言摘要，2001年
16、 蒋自强等：《当代西方经济学流派》，复旦大学出版社，1996
17、 程永昌主编：《国际税收学》，中国税务出版社，2001
18、 马拴友：《税收政策与经济增长》，中国城市出版社，2001
19、 马海涛主编：《公共财政学》，中国审计出版社，2000
20、 金人庆主编：《领导干部税收知识读本》，中国财经出版社，2000
21、 项怀诚主编：《领导干部财政知识读本》，经济科学出版社，1999
22、 刘飞鹏：《税收负担理论与政策》，中国财政经济出版社，1995
23、 张木生：《民主理财的公共财政和廉价又廉正的政府》，
刘华 王韬 萧艳汾 范艳霞：《不同所有制结构税负差异分析》
黄鹏：《宏观税负的国际比较与实证分析》，2001年第4期《税务研究》
24、 庞双喜：《我国加入WTO后的税收应对措施》，2000年第6期《税务研究》
25、 沈海山 方炯敏：《加强对非国有经济的税收征管》，2001年第3期《税务研究》
26、 “关于国有企业总体税负水平的数量分析”，《国企非国企税负公平问题研究》课题组，2000年第9期《税务研究》
27、 何宇：《宏观税负偏高与财政举步维艰的原因分析和策略选择》，1999年第3期《税务与经济》
28、 武利华：《我国地区税负差异的实证研究》，2000年10月《财经研究》
29、 钱晟：《我国税收调节个人收入分配的累退倾向及其对策》，
张旭伟：《浅论税收公平分配功能的弱化》，
刘扬：《当前我国收入差距的实证分析》，2001年第8期《税务研究》
30、 安体富：《税收宏观调控正效应？负效应？》，2001年第2期《财政与税务》
31、 聂鸿杰：《试论税收管理中的公平问题》，2000年第6期《税务与经济》
杨春梅：《我国公共财政的构建与西方财政理论的借鉴》，2000年第5期
32、 《税务与经济》
33、 安体富 岳树民：《宏观水副影响因素分析》，1999年第4期《税务与经济》
34、 王志强：《转型期我国税收制度公平目标的定位及其实现》，2000年第6期《财经研究》
35、 潘石 孙飞：《中国与发展中国家宏观税负水平比较》，2001年第1期《财政与税务》
36、 梅春国：《经济全球化推动下的税收竞争及其对我国税制的挑战》
武汉市国家税务局进出口税收管理分局课题组：《我国加入WTO后对出口货物退（免）税的影响及对策》，2001年第2期《涉外税务》
37、 2000年美国税收政策调整(U.S.2000 Changes)，http://www.irs.gov
38、 广东省国际税收研究会课题组：《国际税收竞争的经济学分析》
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