WTO协定中的保险服务贸易规则及其在我国的实施
摘要
加入WTO，“是我国现代化建设中具有历史意义的一件大事，必将对新世纪我国经济发展和社会进步产生重要而深远的影响。”1作为乌拉圭回合谈判的新成果，服务贸易首次被纳入到了全球多边贸易体制中，为实现这一领域的完全自由化作出了重要的制度安排，其中金融服务部门的自由化进程尤其值得关注。经过乌拉圭回合谈判以及在世界贸易组织成立以后的1995年和1997年的两轮集中谈判，使得金融服务贸易自由化取得了重大成果。各成员方达成了一系列重要协定：《关于金融服务的附件》、《服务贸易总协定第五议定书》以及各成员方的具体承诺减让表等相关法律文件和服务贸易总协定（GATS）一起构成了全球范围内的金融服务贸易规则。作为WTO重要成员方的我国，也将依据这些规则和《中国加入世界贸易组织议定书》中的规定，履行相关承诺，开放金融服务市场。
由于WTO金融服务贸易规则浩瀚复杂，因此，本文试图通过金融服务贸易规则的一个组成部分——保险服务贸易规则，来对该领域的贸易规则作一个比较详尽的整理和解析。因为，事实上金融服务部门三大领域——银行、保险和证券部门所适用的基本贸易规则的法理基础是一样的，只是每个部门中的一些具体承诺有所区别。因此，搞清楚保险服务部门的规则，实际上也有助于了解和把握其他金融服务部门的规则，进而有助于全面把握WTO协定中的服务贸易规则。
此外，保险业是我国加入WTO以后，开放力度最大的金融服务部门，其所面临的冲击和挑战也是最为艰巨的。因此，认真研究WTO协定中的保险服务贸易规则，对于我国更好地履行义务、享受权利，提出这一领域的法律对策也是有益的。
所以，基于以上两方面的原因，本文确立了《WTO协定中的保险服务贸易规则及其在我国的实施》这一论题，详尽分析了WTO协定中的保险服务贸易规则，并且结合我国保险业发展现状和有关保险服务业的具体承诺，提出了相
应的法律对策，希望对于我国正确理解和适用WTO协定中的保险服务贸易规则乃至服务贸易规则有所益处。
由于保险服务贸易规则千头万绪，所涉及的资料也纷繁复杂，尽管我花费了很多心血去完成这一论文，但在成文的过程中，仍然时时感到自己水平有限，很难作出一篇周全的论文。不当之处在所难免，恳请各位学者指正。
由于WTO金融服务贸易规则浩瀚复杂，因此，本文试图通过金融服务贸易规则的一个组成部分——保险服务贸易规则，来对该领域的贸易规则作一个比较详尽的整理和解析。因为，事实上金融服务部门三大领域——银行、保险和证券部门所适用的基本贸易规则的法理基础是一样的，只是每个部门中的一些具体承诺有所区别。因此，搞清楚保险服务部门的规则，实际上也有助于了解和把握其他金融服务部门的规则，进而有助于全面把握WTO协定中的服务贸易规则。
此外，保险业是我国加入WTO以后，开放力度最大的金融服务部门，其所面临的冲击和挑战也是最为艰巨的。因此，认真研究WTO协定中的保险服务贸易规则，对于我国更好地履行义务、享受权利，提出这一领域的法律对策也是有益的。
所以，基于以上两方面的原因，本文确立了《WTO协定中的保险服务贸易规则及其在我国的实施》这一论题，详尽分析了WTO协定中的保险服务贸易规则，并且结合我国保险业发展现状和有关保险服务业的具体承诺，提出了相
应的法律对策，希望对于我国正确理解和适用WTO协定中的保险服务贸易规则乃至服务贸易规则有所益处。
由于保险服务贸易规则千头万绪，所涉及的资料也纷繁复杂，尽管我花费了很多心血去完成这一论文，但在成文的过程中，仍然时时感到自己水平有限，很难作出一篇周全的论文。不当之处在所难免，恳请各位学者指正。
引文
一、参考著作
1. 《乌拉圭回合多边贸易谈判结果法律文本》，法律出版社，2000年10月版。
2. 《中国加入世界贸易组织法律文件》，法律出版社，2002年1月版。
3. 世界贸易组织秘书处编，《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社，2000年5月版。
4. 世界贸易组织秘书处编，《世界贸易组织专题研究报告之金融服务自由化和〈服务贸易总协定〉》，法律出版社，2002年1月版。
5. 赵维田著，《世贸组织（WTO）的法律制度》，吉林人民出版社，2000年1
月版。
6. 陶凯元著，《国际服务贸易法律的多边化与中国对外服务贸易法制》，法律 出版社，2000年8月版。
7. 曹建明、陈治东主编，《国际经济法专论》，法律出版社，2000年9月版。
8. 孙南申著，《中国对外服务贸易法律制度研究》，法律出版社，2000年7月版。
9. 伯纳德·霍克曼、迈克尔·考斯泰基著，《世界贸易体制的政治经济学》，
法律出版社，1999年1月版。
10. 张向晨著，《发展中国家和WTO的政治经济关系》，法律出版社，2000年6月版。
11. 世界贸易组织秘书处编，《贸易走向未来》，法律出版社，1999年6月版。
12. 巴吉拉斯·拉尔·达斯著，刘钢译，《世界贸易组织协议概要》，法律出版社，2000年1月版。
13. 杨国华著，《中国加入WTO法律问题专论》，法律出版社，2002年5月版。
14. 弗里德里克·M·艾博特主编、李居迁译，《世界贸易体制下的中国》，法律出版社，2001年12月版。
15. 李双元、蒋新苗主编，世贸组织（WTO）的法律制度，中国方正出版社，
2001年9月版。
16. 沈木珠著，《国际贸易法研究》，法律出版社，2002年7月版。
17. 陈宪、程大中著，《黏合剂：全球产业与市场整合中的服务贸易》，上海社会科学院出版社、高等教育出版社，2001年1月版。
二、参考论文
1. 钟正岩：《当前国际贸易的十大趋势研究》，载《国际贸易论坛》2003年第1期
2. 佘文鹃：《保险服务贸易的法律规范评析》，载《保险研究》，2001年第11期。
3. 薛伟贤、冯宗宪、郭根龙：《GATS框架下发展中国家和转轨国家的金融服务贸易自由化研究》，载《世界经济》，2000年第11期。
4. 韩龙：《“审慎例外”与我国保险业的保障问题》，载《保险研究》2002年第1期。
5. 赵维田：《协调共同与特殊利益—WTO对发展中国家的差别与优惠待遇》，载《国际贸易》，2002年第11期。
6. 石静遐：《中国发展国际服务贸易的法律问题—结合GATS的若干分析》，载《中国法学》，1997年第5期。
7. 王文祥：《论保险服务贸易的具体承诺与保险市场的发展》，载《经济评论》，2002年第4期。
8. 王火灿：《服务贸易总协定评析（下）》，载《世界贸易组织动态与研究》，1995年第6期
9. 赵维田：《协调共同与特殊利益——WTO对发展中国家的差别与优惠待遇》，载《国际贸易》，2002年第11期。
10. 韩立余：《力求权利义务平衡——浅析〈中国加入世贸组织议定书〉中的
几个问题》，载《国际贸易》，2002年第11期。
11. 魏华林、俞自由、郭杨，《中国保险市场的开放及其监管》（一）——（四），
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17. 肖文：《论中国保险市场对外开放的若干问题》，载《浙江大学学报》第30卷第5期。
18. 袁辉：《中国保险业加入WTO的策略选择》，载《中南财经大学学报》，2000年第6期。
19. 曹均华、邢炜、俞自由：《浅议加入WTO后我国保险监管体系的构建》，载《上海金融》，2000年第1期。
20. 李宏祥：《泰、菲两国保险市场的开放及启示》，载《保险研究》，2000年第2期。
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23. 王后根：《把握入世契机 进一步开放我国保险业》，载《国际经贸探索》，2000年第3期。
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26. 任际：《国际服务贸易法与〈服务贸易总协定〉：特质与宗旨》，载《武汉大学学报》，2002年第7期。
27. 劳拉·阿廷吉尔、阿丽斯·恩德斯：《〈服务贸易总协定〉的适用范围及其影响》，载《国外财经》，1997年第2期。
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29. 韩龙：《“审慎例外”与我国保险业的保障问题》，载《保险研究》，2002年第1期。
30. 石兴、颜畅：《论我国保险业如何面对加入WTO》，载《保险研究》，1999年第10期。
31. 李智：《金融服务业与〈服务贸易总协定〉衔接构想》，载《现代法学》，1998年第6期。
32. 秦月星：《机遇与挑战并存——论加入WTO对中国保险业的影响》，载《国际金融研究》，2000年第2期。
33. 葛原生：《浅析我国保险业加入WTO的利弊与对策》，载《保险研究》，1999年第11期。
34. 何秉孟、何德旭：《加入WTO与我国保险业的进一步开放和发展》，载《当代经济科学》，2001年第1期。
35. 罗朝晖、孙祁祥、高西有：《论加入世贸组织对中国保险业的影响》，载《财贸经济》，2000年第5期。
36. 曾求凡、朱丽蕴：《入世后我国现行保险法律法规存在的问题及对策》，载《法律适用》，2002年第5期。
37. 赵海君：《“入世”后我国保险业面临的挑战和对策》，载《现代经济探讨》，2000年第5期。
38. 刘京生：《入世后我国保险业面临的挑战》，载《理论前沿》，2000年第19期。
39. 李曜：《引进外资保险公司之我见》，载《金融与经济》，1997年第7期。
40. 肖文：《加入WTO与中国保险市场开放的应对策略》，载《浙江大学学报》，
第29卷第5期。
三、英文资料
1. International Trade Statistics 2002，Table 1.8，2002年8月31日公布，www.wto.org，。
2. Opening Markets In Financial Services and The Role of The GATS，www.wto.org。
3. 金融服务贸易委员会（Committee on Trade in Financial Service）自1995年成立以来，向服务贸易委员会提交的8个报告，以S/Fin/*编号，www.wto.org。
4. 金融服务贸易委员会(Committee on Trade in Financial Services)自1995年成立以来的38个会议记录，以S/Fin/M/*编号，www.wto.org。
The results of the financial services negotiations under the General Agreement
5. on Trade in Services—Background，www.wto.org。
6. Statement by WTO Director-General Renato Ruggiero on the Agreement on financial services，www.wto.org。
7. 各成员方减让表，文件编号GATS/SC/*，www.wto.org。
四、网站
1. 世界贸易组织网站： www.wto.org
2. 中国保监会网站www.circ.gov.cn
3. 中国保险网网站www.china-insurance.com
4. 中国保险报网站 www.zgbxb.com
5. 中国人民保险公司网站 www.piccnet.com.cn
6. 中国人寿保险公司网站 www.chinalife.com.cn
7．《财富》中国网站www.fortunechina.com
8．中华人民共和国商务部WTO咨询网：www.chinawto.gov.cn
图表索引
图表 1：1990，1995和2001年各服务部门在世界商业服务出口中的比重 2
图表 2：WTO协定中的保险服务贸易规则的法律体系 13
图表 3：具体承诺的部门覆盖比例（%） 22
图表 4：保险服务部门具体承诺统计表（截止1997年中） 22
图表 5：保险服务的市场准入限制措施的统计表（按服务提供模式分类） 23
图表 6：保险服务的国民待遇限制措施的统计表（按服务提供模式分类） 23
图表 7：“阿卡迪亚”具体承诺减让表 41
图表 8：2002年度《财富》全球500强中排名前十位的保险公司 52
1 《人民日报》社论：《中国改革开放进程中具有历史意义的一件大事--祝贺我国加入世界贸易组织》，2001年11月12日。
2 钟正岩：《当前国际贸易的十大趋势研究》，载于《国际贸易论坛》2003年第1期，第1页。同期世界商品平均出口总额增长幅度为106.7%。
3 International Trade Statistics 2002，Table 1.8，2002年8月31日公布，www.wto.org，2003年4月下载。
4 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第223页。
5 世界贸易组织秘书处编：《世界贸易组织专题研究报告之金融服务自由化和〈服务贸易总协定〉》，法律出版社2002年1月第1版，第280页。该份报告的原文在www.wto.org上可以全文下载，名为Opening
Markets In Financial Services and The Role of The GATS，是世界贸易组织在1997年《金融服务贸易协定》（第五议定书）达成之前公布的专门研究报告。
6 International Trade Statistics 2002，Table iv.2，2002年8月31日公布，www.wto.org，2003年4月下载。
7 International Trade Statistics 2002，Chart iv.2，2002年8月31日公布，www.wto.org，2003年4月下载。在这份世界贸易组织公布的最新的国际贸易统计报告中，将商业服务贸易(commercial services)分为交通运输业(transport)、旅游业(Travel)和其他商业服务(other commercial services)。该份报告在Technical Notes部分中，将“其他商业服务”定义为：电信服务、建筑服务、保险服务、银行金融服务、计算机及信息服务等方面。
8 根据《中国加入议定书》第三部分第2款的规定：该议定书在接受之日后第30天生效，而中国是2001年11月11日递交了中国加入WTO批准书的，因此，中国于2001年12月11日正式成为WTO成员方。
9 根据《服务贸易总协定》中《关于第2条豁免的附件》第2款的规定，任何新的最惠国待遇的豁免应当经过部长级会议协商一致或者四分之三以上多数的方式作出；同时，根据《服务贸易总协定》第21条的规定，减让表中的任何承诺必须在生效后3年才能修改。因此，《关于金融服务的第二附件》实质上给予了各谈判方排除适用上述规定的权利，允许他们在这6个月内任意修改各自的最惠国待遇豁免清单和具体承诺。法条来源：参见《乌拉圭回合多边贸易谈判结果法律文本》，法律出版社2000年10月版。
10 金融服务贸易委员会（Committee on Trade in Financial Service）会议报告，S/FIN/M/5第4段，www.wto.org，2003年4月下载。“金融服务贸易委员”隶属于“服务贸易理事会”，是根据乌拉圭回合成果之一的《关于<服务贸易总协定>机构安排的决定》这一文件设立的。
11 赵维田著：《世贸组织（WTO）的法律制度》，吉林人民出版社2000年1月版，第382页。
12 The results of the financial services negotiations under the General Agreement on Trade in Services-Background之“The Interim Agreement of 1995”部分，www.wto.org ，2003年4月下载。
13 “金融服务贸易委员会”向“服务贸易理事会”做的1996年度的报告，S/FIN/2，第6段，www.wto.org，2003年4月下载。
14 The results of the financial services negotiations under the General Agreement on Trade in Services-Background，www.wto.org ，2003年4月下载。
15 佘文鹃：《保险服务贸易的法律规范评析》，载于《保险研究》2001年第11期，第21页。限于篇幅，不能在此一一列明，在该文中一共列举了33个国家在1997年谈判后作出的有关保险服务的最新承诺。
16 谈判开始前的97个成员，加上首次就金融服务作出承诺的5个国家：玻利维亚、哥斯达黎加、毛里求斯、塞内加尔和斯里兰卡；再加上新加入的成员方：Kyrgyz Republic 和拉托维亚，一共是104个国家。
17 第五议定书达成的时候，正值1997年亚洲金融危机。
18 Statement by WTO Director-General Renato Ruggiero on the Agreement on financial services，www.wto.org，2003年4月下载。
19 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第223页。
20 《服务贸易总协定》第29条规定：“本协定的附件为本协定的组成部分”，《关于金融服务的附件》是《服务贸易总协定》的附件之一。法条来源同前注9所引书。
21 GATS《关于金融服务的附件》第一条（b）项。法条来源同前注9所引书。
22 根据GATS《关于金融服务的附件》第一条（c）的规定：如果在“社会保险”领域引入竞争机制，允许多家金融服务提供者从事该类保险并进行竞争，则“社会保险”在这一情况下就属于GATS管辖的范围。法条来源同前注9所引书。
23 薛伟贤、冯宗宪、郭根龙：《GATS框架下发展中国家和转轨国家的金融服务贸易自由化研究》，载于《世界经济》2000年第11期，第41页。
24 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第263页。
25《服务贸易总协定》28条（L） 项中对法人下了定义：包括公司、信托、合伙、合营、独资或协会等
多种形式。法条来源同前注9所引书。
26 《服务贸易总协定》中《关于本协定项下提供服务的自然人流动的附件》对此种贸易方式作出了更加细化的规定。法条来源同前注9所引书。
27 《服务贸易总协定》中《关于本协定项下提供服务的自然人流动的附件》第4款。法条来源同前注9所引书。
28 另4个附件是：关于空运服务的附件；关于海运服务谈判的附件；关于电信服务的附件；关于基础电信谈判的附件，法条来源同前注9所引书。
29 《中华人民共和国加入议定书》第1条第2款规定：“……本议定书，包括工作组报告书第342段所指的承诺，应成为《WTO协定》的组成部分。”法条来源：《中国加入世界贸易组织法律文件》，法律出版社2002年1月版。
30 孙南申著：《中国对外服务贸易法律制度研究》，法律出版社2000年7月版，第79页。
31 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第246页。
32 《WTO协定》第12条第2款规定：“有关加入的决定应由部长级会议作出。部长级会议应以WTO成员的三分之二多数批准关于加入条件的协议。” 法条来源同前注9所引书。
33 GATS《关于第2条豁免的附件》第3条，法条来源同前注9所引书。
34 GATS《关于第2条豁免的附件》第6条，法条来源同前注9所引书。
35 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第232页。
36 陶凯元著：《国际服务贸易法律的多边化与中国对外服务贸易法制》，法律出版社2000年8月版，第131页。
37 赵维田著：《世贸组织（WTO）的法律制度》，吉林人民出版社2000年1月版，第362页。
38 Roger Kamtf:：Leberligation of Financial Services and Dornestic Regulation.，载于International Trade Law.1997年第5期，转引自同前注11所引书，第375页。
39 根据GATS第4条第2款的规定，这些信息主要包括：服务提供的商业和技术方面的内容；专业资格的登记、认可和获得；以及服务技术的可获性。法条来源同前注9所引书。
40 GATS第3条之二，法条来源同前注9所引书。
41 伯纳德·霍克曼、迈克尔·考斯泰基著：《世界贸易体制的政治经济学》，法律出版社1999年1月版，第134页。
42 转引自伯纳德·霍克曼、迈克尔·考斯泰基著：《世界贸易体制的政治经济学》，法律出版社1999年1月版，第133页表5.4。
43 图表4、图表5和图表6都整理自世界贸易组织秘书处编：《世界贸易组织专题研究报告之金融服务自由化和〈服务贸易总协定〉》，法律出版社2002年1月第1版，表10、表17、表20。
44 世界贸易组织秘书处编：《世界贸易组织专题研究报告之金融服务自由化和〈服务贸易总协定〉》，法律出版社2002年1月第1版。尽管该份研究报告是在1997年9月作出的，也即在第5议定书达成之前作出的。但是，这是笔者所能找到的最新的对各国在金融服务领域所做承诺进行系统分析的世贸组织文件。在该文件中，对于到1997年年中，所有国家在金融服务领域包括保险领域作出的承诺进行了量化的分析，对于认识保险领域的开放程度还是很有帮助的。
45 张向晨著：《发展中国家和WTO的政治经济关系》，法律出版社2000年6月版，第125页。
46 法条来源同前注9所引书，第311页。
47 金融服务贸易委员会会议报告S/FIN/M/26，第29段，www.wto.org，2003年4月下载。
48 金融服务贸易委员会会议报告S/FIN/M/25，第22段，www.wto.org，2003年4月下载。
49 韩龙：《“审慎例外”与我国保险业的保障问题》，载于《保险研究》2002年第1期，第11页。
50 金融服务贸易委员会的会议报告S/FIN/M/26，第22段，www.wto.org，2003年4月下载。
51 在2000年5月25日至2001年5月9日，金融服务贸易委员会举行的6次会议上对有关“审慎措施”（prudential regulations）的问题进行了集中讨论，各个成员方表明了在这一问题上的立场，具体可参见世贸组织有关这6次会议的报告S/FIN/M/26--S/FIN/M/31。
52 金融服务贸易委员会的会议报告S/FIN/M/23，第6段，www.wto.org，2003年4月下载。
53 金融服务贸易委员会的会议报告S/FIN/M/25，第20段，www.wto.org，2003年4月下载。
54 金融服务贸易委员会的会议报告S/FIN/M/26--S/FIN/M/31中有关日本代表发言的内容，www.wto.org，2003年4月下载。
55 金融服务贸易委员会的会议报告S/FIN/M/26--S/FIN/M/31中有关美国、欧盟代表发言的内容www.wto.org，2003年4月下载。
56 金融服务贸易委员会的会议报告S/FIN/M/26--S/FIN/M/31中有关韩国、马来西亚、泰国和菲律宾代表发言的内容，www.wto.org，2003年4月下载。
57 金融服务贸易委员会的会议报告S/FIN/M/30，第35段，www.wto.org，2003年4月下载。
58 赵维田：《协调共同与特殊利益-WTO对发展中国家的差别与优惠待遇》，载于《国际贸易》2002年第11期，第8页。
59 GATS第4条即指实现“发展中国家的更多参与”的目标，法条来源同前注9所引书。
60 GATS第19条第2款，法条来源同前注9所引书。
61 张向晨著：《发展中国家和WTO的政治经济关系》，法律出版社2000年6月版，第126-128页。
62 陶凯元著：《国际服务贸易法律的多边化与中国对外服务贸易法制》，法律出版社2000年8月版，第169页，此书第5部分专门就“国际服务贸易法律的区域化和多边化”问题进行了详尽的分析，可参见。
63 陶凯元著：《国际服务贸易法律的多边化与中国对外服务贸易法制》，法律出版社2000年8月版，第184页。
64 世界贸易组织秘书处编：《世界贸易组织专题研究报告之金融服务自由化和〈服务贸易总协定〉》，法律出版社2002年1月版，第302页。
65 GATS第11条，法条来源同前注9所引书。
66 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第237页。
67 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第236页。
68 石静遐：《中国发展国际服务贸易的法律问题-结合GATS的若干分析》，载于《中国法学》，1997年第5期，第67页。
69 第1条确认的服务提供方式即指：跨境交付、境外消费、商业存在和自然人流动这4种服务提供方式。
70 王文祥：《论保险服务贸易的具体承诺与保险市场的发展》，载于《经济评论》，2002年第4期，第95页。
71 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第240页。
72 赵维田著：《世贸组织（WTO）的法律制度》，吉林人民出版社2000年1月版，第372页。
73 王火灿著：《 服务贸易总协定评析（下） 》，载于《世界贸易组织动态与研究》，1995年第6期，转引自同前注36所引书，第139页。
74 GATS第20条第1款，法条来源同前注9所引书。
75 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第252页。
76 法条来源同前注29所引书。
77 在《中国加入工作组报告书》第342段中指明了许多中国就某些具体事项在该报告书中所作的承诺。
78 法条来源同前注29所引书。
79 现已改名为“国家发展和改革委员会”。
80 《工行千亿资产统保 市场竞标搅动保险大鄂》，载于《中国经济时报》，2003年5月28日。
81 这8家独资分支机构是：1992年设立的友邦上海分公司；1996年和1999年分别设立的友邦广州、深圳、佛山分公司；以及在中国加入WTO前夕，批准设立的友邦北京、苏州分公司，东莞、江门支公司。
82 于凌波：《是合资伙伴还是目标客户？外资保险瞄准产业巨头》，载于《证券时报》，2002年5月26日。
83 WTO文件编号GATS/SC/42/Suppl.4，www.wto.org，2003年4月下载。在www.wto.org有关金融服务贸易部分，可以查阅到所有WTO成员方在这一领域的具体承诺减让表。
84 WTO文件编号GATS/SC/56/Suppl.3，www.wto.org，2003年4月下载。
85 张向晨著：《发展中国家和WTO的政治经济关系》，法律出版社2000年6月版，第126页，列出了大部分发展中国家在保险领域的主要承诺。
86 人民日报，《又一外资保险公司获准进入中国》，2003年3月21日。
87 诗平：《外资保险紧锣密鼓加速渗透中国市场》，载于《上海金融报》，2002年12月26日。这7家保险公司是：英国标准人寿保险公司、美国利保互助保险公司、日本财产保险公司、德国慕尼黑再保险公司、瑞士再保险公司、美国信诺保险公司；再加上新批准的瑞典斯堪的亚保险公司。
88 新华每日电讯，《5年保费收入增3千亿》，2002年10月4日，第一版。
89 人民日报，《全国保费收入增四成》，2003年1月25日。
90 中国保险报，《2001年全球保费收入2.4万亿美元》，2003年1月21日。
91 按照2003年4月25日的外汇牌价：1美元=8.27人民币换算。
92 人民日报，《保险公司捷报频传》，2003年1月24日。
93 需注意的是：保险公司的营业收入并不完全等同与保费收入，但是大致可以比较出这两家保险公司之间的差距。
94 资料来源：《财富》中国网站www.fortunechina.com
95 法条来源同前注29所引书。
96 中华人民共和国商务部WTO咨询网：www.chinawto.gov.cn
97 人民日报，《又一外资保险公司获准进入中国》，2003年3月21日。
98 法条来源同前注29所引书。
99 法条来源同前注9所引书。
100 据中国保险监督委员会网站www.circ.gov.cn。
101 《吴定富谈〈保险法〉修改专访》，中国保险监督委员会网站www.circ.gov.cn，2003年4月下载。
102 张向晨著：《发展中国家和WTO的政治经济关系》，法律出版社2000年6月版，第176页。
103 约翰·杰克逊、威廉·代维、阿兰·赛克斯：《国际经济关系》，第1108--1138页（1995年第3版），以及迈克拉·埃格林：《中国加入世贸组织得到欧盟一些帮助》，载于第73期《国际事务》，第489、501--508页，转引自弗里德里克·M·艾博特主编，李居迁译：《世界贸易体制下的中国》，法律出版社2001年12月版，第23页。
104 法条来源同前注29所引书。
105 赵维田：《协调共同与特殊利益--WTO对发展中国家的差别与优惠待遇》，载于《国际贸易》2002年第11期，第8页。
106 韩立余：《力求权利义务平衡--浅析〈中国加入世贸组织议定书〉中的几个问题》，载于《国际贸易》2002年第11期。
107 附录1、附录2来源同前注29所引书。
108 CPC861、862、863、865分别指法律服务；会计、审计和薄记服务；税收服务以及管理咨询服务，CPC是指《联合国中心产品分类系统》（United Nations Product Classification System，简称CPC系统），减让表中的服务贸易是以该系统为基础进行分类的。
中国政法大学硕士学位论文 WTO协定中的保险服务贸易规则及其在我国的实施
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10. 张向晨著，《发展中国家和WTO的政治经济关系》，法律出版社，2000年6月版。
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2. Opening Markets In Financial Services and The Role of The GATS，www.wto.org。
3. 金融服务贸易委员会（Committee on Trade in Financial Service）自1995年成立以来，向服务贸易委员会提交的8个报告，以S/Fin/*编号，www.wto.org。
4. 金融服务贸易委员会(Committee on Trade in Financial Services)自1995年成立以来的38个会议记录，以S/Fin/M/*编号，www.wto.org。
The results of the financial services negotiations under the General Agreement
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4. 中国保险报网站 www.zgbxb.com
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7．《财富》中国网站www.fortunechina.com
8．中华人民共和国商务部WTO咨询网：www.chinawto.gov.cn
图表索引
图表 1：1990，1995和2001年各服务部门在世界商业服务出口中的比重 2
图表 2：WTO协定中的保险服务贸易规则的法律体系 13
图表 3：具体承诺的部门覆盖比例（%） 22
图表 4：保险服务部门具体承诺统计表（截止1997年中） 22
图表 5：保险服务的市场准入限制措施的统计表（按服务提供模式分类） 23
图表 6：保险服务的国民待遇限制措施的统计表（按服务提供模式分类） 23
图表 7：“阿卡迪亚”具体承诺减让表 41
图表 8：2002年度《财富》全球500强中排名前十位的保险公司 52
1 《人民日报》社论：《中国改革开放进程中具有历史意义的一件大事--祝贺我国加入世界贸易组织》，2001年11月12日。
2 钟正岩：《当前国际贸易的十大趋势研究》，载于《国际贸易论坛》2003年第1期，第1页。同期世界商品平均出口总额增长幅度为106.7%。
3 International Trade Statistics 2002，Table 1.8，2002年8月31日公布，www.wto.org，2003年4月下载。
4 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第223页。
5 世界贸易组织秘书处编：《世界贸易组织专题研究报告之金融服务自由化和〈服务贸易总协定〉》，法律出版社2002年1月第1版，第280页。该份报告的原文在www.wto.org上可以全文下载，名为Opening
Markets In Financial Services and The Role of The GATS，是世界贸易组织在1997年《金融服务贸易协定》（第五议定书）达成之前公布的专门研究报告。
6 International Trade Statistics 2002，Table iv.2，2002年8月31日公布，www.wto.org，2003年4月下载。
7 International Trade Statistics 2002，Chart iv.2，2002年8月31日公布，www.wto.org，2003年4月下载。在这份世界贸易组织公布的最新的国际贸易统计报告中，将商业服务贸易(commercial services)分为交通运输业(transport)、旅游业(Travel)和其他商业服务(other commercial services)。该份报告在Technical Notes部分中，将“其他商业服务”定义为：电信服务、建筑服务、保险服务、银行金融服务、计算机及信息服务等方面。
8 根据《中国加入议定书》第三部分第2款的规定：该议定书在接受之日后第30天生效，而中国是2001年11月11日递交了中国加入WTO批准书的，因此，中国于2001年12月11日正式成为WTO成员方。
9 根据《服务贸易总协定》中《关于第2条豁免的附件》第2款的规定，任何新的最惠国待遇的豁免应当经过部长级会议协商一致或者四分之三以上多数的方式作出；同时，根据《服务贸易总协定》第21条的规定，减让表中的任何承诺必须在生效后3年才能修改。因此，《关于金融服务的第二附件》实质上给予了各谈判方排除适用上述规定的权利，允许他们在这6个月内任意修改各自的最惠国待遇豁免清单和具体承诺。法条来源：参见《乌拉圭回合多边贸易谈判结果法律文本》，法律出版社2000年10月版。
10 金融服务贸易委员会（Committee on Trade in Financial Service）会议报告，S/FIN/M/5第4段，www.wto.org，2003年4月下载。“金融服务贸易委员”隶属于“服务贸易理事会”，是根据乌拉圭回合成果之一的《关于<服务贸易总协定>机构安排的决定》这一文件设立的。
11 赵维田著：《世贸组织（WTO）的法律制度》，吉林人民出版社2000年1月版，第382页。
12 The results of the financial services negotiations under the General Agreement on Trade in Services-Background之“The Interim Agreement of 1995”部分，www.wto.org ，2003年4月下载。
13 “金融服务贸易委员会”向“服务贸易理事会”做的1996年度的报告，S/FIN/2，第6段，www.wto.org，2003年4月下载。
14 The results of the financial services negotiations under the General Agreement on Trade in Services-Background，www.wto.org ，2003年4月下载。
15 佘文鹃：《保险服务贸易的法律规范评析》，载于《保险研究》2001年第11期，第21页。限于篇幅，不能在此一一列明，在该文中一共列举了33个国家在1997年谈判后作出的有关保险服务的最新承诺。
16 谈判开始前的97个成员，加上首次就金融服务作出承诺的5个国家：玻利维亚、哥斯达黎加、毛里求斯、塞内加尔和斯里兰卡；再加上新加入的成员方：Kyrgyz Republic 和拉托维亚，一共是104个国家。
17 第五议定书达成的时候，正值1997年亚洲金融危机。
18 Statement by WTO Director-General Renato Ruggiero on the Agreement on financial services，www.wto.org，2003年4月下载。
19 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第223页。
20 《服务贸易总协定》第29条规定：“本协定的附件为本协定的组成部分”，《关于金融服务的附件》是《服务贸易总协定》的附件之一。法条来源同前注9所引书。
21 GATS《关于金融服务的附件》第一条（b）项。法条来源同前注9所引书。
22 根据GATS《关于金融服务的附件》第一条（c）的规定：如果在“社会保险”领域引入竞争机制，允许多家金融服务提供者从事该类保险并进行竞争，则“社会保险”在这一情况下就属于GATS管辖的范围。法条来源同前注9所引书。
23 薛伟贤、冯宗宪、郭根龙：《GATS框架下发展中国家和转轨国家的金融服务贸易自由化研究》，载于《世界经济》2000年第11期，第41页。
24 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第263页。
25《服务贸易总协定》28条（L） 项中对法人下了定义：包括公司、信托、合伙、合营、独资或协会等
多种形式。法条来源同前注9所引书。
26 《服务贸易总协定》中《关于本协定项下提供服务的自然人流动的附件》对此种贸易方式作出了更加细化的规定。法条来源同前注9所引书。
27 《服务贸易总协定》中《关于本协定项下提供服务的自然人流动的附件》第4款。法条来源同前注9所引书。
28 另4个附件是：关于空运服务的附件；关于海运服务谈判的附件；关于电信服务的附件；关于基础电信谈判的附件，法条来源同前注9所引书。
29 《中华人民共和国加入议定书》第1条第2款规定：“……本议定书，包括工作组报告书第342段所指的承诺，应成为《WTO协定》的组成部分。”法条来源：《中国加入世界贸易组织法律文件》，法律出版社2002年1月版。
30 孙南申著：《中国对外服务贸易法律制度研究》，法律出版社2000年7月版，第79页。
31 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第246页。
32 《WTO协定》第12条第2款规定：“有关加入的决定应由部长级会议作出。部长级会议应以WTO成员的三分之二多数批准关于加入条件的协议。” 法条来源同前注9所引书。
33 GATS《关于第2条豁免的附件》第3条，法条来源同前注9所引书。
34 GATS《关于第2条豁免的附件》第6条，法条来源同前注9所引书。
35 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第232页。
36 陶凯元著：《国际服务贸易法律的多边化与中国对外服务贸易法制》，法律出版社2000年8月版，第131页。
37 赵维田著：《世贸组织（WTO）的法律制度》，吉林人民出版社2000年1月版，第362页。
38 Roger Kamtf:：Leberligation of Financial Services and Dornestic Regulation.，载于International Trade Law.1997年第5期，转引自同前注11所引书，第375页。
39 根据GATS第4条第2款的规定，这些信息主要包括：服务提供的商业和技术方面的内容；专业资格的登记、认可和获得；以及服务技术的可获性。法条来源同前注9所引书。
40 GATS第3条之二，法条来源同前注9所引书。
41 伯纳德·霍克曼、迈克尔·考斯泰基著：《世界贸易体制的政治经济学》，法律出版社1999年1月版，第134页。
42 转引自伯纳德·霍克曼、迈克尔·考斯泰基著：《世界贸易体制的政治经济学》，法律出版社1999年1月版，第133页表5.4。
43 图表4、图表5和图表6都整理自世界贸易组织秘书处编：《世界贸易组织专题研究报告之金融服务自由化和〈服务贸易总协定〉》，法律出版社2002年1月第1版，表10、表17、表20。
44 世界贸易组织秘书处编：《世界贸易组织专题研究报告之金融服务自由化和〈服务贸易总协定〉》，法律出版社2002年1月第1版。尽管该份研究报告是在1997年9月作出的，也即在第5议定书达成之前作出的。但是，这是笔者所能找到的最新的对各国在金融服务领域所做承诺进行系统分析的世贸组织文件。在该文件中，对于到1997年年中，所有国家在金融服务领域包括保险领域作出的承诺进行了量化的分析，对于认识保险领域的开放程度还是很有帮助的。
45 张向晨著：《发展中国家和WTO的政治经济关系》，法律出版社2000年6月版，第125页。
46 法条来源同前注9所引书，第311页。
47 金融服务贸易委员会会议报告S/FIN/M/26，第29段，www.wto.org，2003年4月下载。
48 金融服务贸易委员会会议报告S/FIN/M/25，第22段，www.wto.org，2003年4月下载。
49 韩龙：《“审慎例外”与我国保险业的保障问题》，载于《保险研究》2002年第1期，第11页。
50 金融服务贸易委员会的会议报告S/FIN/M/26，第22段，www.wto.org，2003年4月下载。
51 在2000年5月25日至2001年5月9日，金融服务贸易委员会举行的6次会议上对有关“审慎措施”（prudential regulations）的问题进行了集中讨论，各个成员方表明了在这一问题上的立场，具体可参见世贸组织有关这6次会议的报告S/FIN/M/26--S/FIN/M/31。
52 金融服务贸易委员会的会议报告S/FIN/M/23，第6段，www.wto.org，2003年4月下载。
53 金融服务贸易委员会的会议报告S/FIN/M/25，第20段，www.wto.org，2003年4月下载。
54 金融服务贸易委员会的会议报告S/FIN/M/26--S/FIN/M/31中有关日本代表发言的内容，www.wto.org，2003年4月下载。
55 金融服务贸易委员会的会议报告S/FIN/M/26--S/FIN/M/31中有关美国、欧盟代表发言的内容www.wto.org，2003年4月下载。
56 金融服务贸易委员会的会议报告S/FIN/M/26--S/FIN/M/31中有关韩国、马来西亚、泰国和菲律宾代表发言的内容，www.wto.org，2003年4月下载。
57 金融服务贸易委员会的会议报告S/FIN/M/30，第35段，www.wto.org，2003年4月下载。
58 赵维田：《协调共同与特殊利益-WTO对发展中国家的差别与优惠待遇》，载于《国际贸易》2002年第11期，第8页。
59 GATS第4条即指实现“发展中国家的更多参与”的目标，法条来源同前注9所引书。
60 GATS第19条第2款，法条来源同前注9所引书。
61 张向晨著：《发展中国家和WTO的政治经济关系》，法律出版社2000年6月版，第126-128页。
62 陶凯元著：《国际服务贸易法律的多边化与中国对外服务贸易法制》，法律出版社2000年8月版，第169页，此书第5部分专门就“国际服务贸易法律的区域化和多边化”问题进行了详尽的分析，可参见。
63 陶凯元著：《国际服务贸易法律的多边化与中国对外服务贸易法制》，法律出版社2000年8月版，第184页。
64 世界贸易组织秘书处编：《世界贸易组织专题研究报告之金融服务自由化和〈服务贸易总协定〉》，法律出版社2002年1月版，第302页。
65 GATS第11条，法条来源同前注9所引书。
66 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第237页。
67 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第236页。
68 石静遐：《中国发展国际服务贸易的法律问题-结合GATS的若干分析》，载于《中国法学》，1997年第5期，第67页。
69 第1条确认的服务提供方式即指：跨境交付、境外消费、商业存在和自然人流动这4种服务提供方式。
70 王文祥：《论保险服务贸易的具体承诺与保险市场的发展》，载于《经济评论》，2002年第4期，第95页。
71 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第240页。
72 赵维田著：《世贸组织（WTO）的法律制度》，吉林人民出版社2000年1月版，第372页。
73 王火灿著：《 服务贸易总协定评析（下） 》，载于《世界贸易组织动态与研究》，1995年第6期，转引自同前注36所引书，第139页。
74 GATS第20条第1款，法条来源同前注9所引书。
75 世界贸易组织秘书处编：《乌拉圭回合协议导读》，法律出版社2000年5月第1版，第252页。
76 法条来源同前注29所引书。
77 在《中国加入工作组报告书》第342段中指明了许多中国就某些具体事项在该报告书中所作的承诺。
78 法条来源同前注29所引书。
79 现已改名为“国家发展和改革委员会”。
80 《工行千亿资产统保 市场竞标搅动保险大鄂》，载于《中国经济时报》，2003年5月28日。
81 这8家独资分支机构是：1992年设立的友邦上海分公司；1996年和1999年分别设立的友邦广州、深圳、佛山分公司；以及在中国加入WTO前夕，批准设立的友邦北京、苏州分公司，东莞、江门支公司。
82 于凌波：《是合资伙伴还是目标客户？外资保险瞄准产业巨头》，载于《证券时报》，2002年5月26日。
83 WTO文件编号GATS/SC/42/Suppl.4，www.wto.org，2003年4月下载。在www.wto.org有关金融服务贸易部分，可以查阅到所有WTO成员方在这一领域的具体承诺减让表。
84 WTO文件编号GATS/SC/56/Suppl.3，www.wto.org，2003年4月下载。
85 张向晨著：《发展中国家和WTO的政治经济关系》，法律出版社2000年6月版，第126页，列出了大部分发展中国家在保险领域的主要承诺。
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87 诗平：《外资保险紧锣密鼓加速渗透中国市场》，载于《上海金融报》，2002年12月26日。这7家保险公司是：英国标准人寿保险公司、美国利保互助保险公司、日本财产保险公司、德国慕尼黑再保险公司、瑞士再保险公司、美国信诺保险公司；再加上新批准的瑞典斯堪的亚保险公司。
88 新华每日电讯，《5年保费收入增3千亿》，2002年10月4日，第一版。
89 人民日报，《全国保费收入增四成》，2003年1月25日。
90 中国保险报，《2001年全球保费收入2.4万亿美元》，2003年1月21日。
91 按照2003年4月25日的外汇牌价：1美元=8.27人民币换算。
92 人民日报，《保险公司捷报频传》，2003年1月24日。
93 需注意的是：保险公司的营业收入并不完全等同与保费收入，但是大致可以比较出这两家保险公司之间的差距。
94 资料来源：《财富》中国网站www.fortunechina.com
95 法条来源同前注29所引书。
96 中华人民共和国商务部WTO咨询网：www.chinawto.gov.cn
97 人民日报，《又一外资保险公司获准进入中国》，2003年3月21日。
98 法条来源同前注29所引书。
99 法条来源同前注9所引书。
100 据中国保险监督委员会网站www.circ.gov.cn。
101 《吴定富谈〈保险法〉修改专访》，中国保险监督委员会网站www.circ.gov.cn，2003年4月下载。
102 张向晨著：《发展中国家和WTO的政治经济关系》，法律出版社2000年6月版，第176页。
103 约翰·杰克逊、威廉·代维、阿兰·赛克斯：《国际经济关系》，第1108--1138页（1995年第3版），以及迈克拉·埃格林：《中国加入世贸组织得到欧盟一些帮助》，载于第73期《国际事务》，第489、501--508页，转引自弗里德里克·M·艾博特主编，李居迁译：《世界贸易体制下的中国》，法律出版社2001年12月版，第23页。
104 法条来源同前注29所引书。
105 赵维田：《协调共同与特殊利益--WTO对发展中国家的差别与优惠待遇》，载于《国际贸易》2002年第11期，第8页。
106 韩立余：《力求权利义务平衡--浅析〈中国加入世贸组织议定书〉中的几个问题》，载于《国际贸易》2002年第11期。
107 附录1、附录2来源同前注29所引书。
108 CPC861、862、863、865分别指法律服务；会计、审计和薄记服务；税收服务以及管理咨询服务，CPC是指《联合国中心产品分类系统》（United Nations Product Classification System，简称CPC系统），减让表中的服务贸易是以该系统为基础进行分类的。
中国政法大学硕士学位论文 WTO协定中的保险服务贸易规则及其在我国的实施