陕西省地方财政风险实证研究
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摘要
随着体制改革的逐步深化,陕西省地方财政所面临的问题日益显现,其承担的风险呈不断加剧的趋势,对财政的稳健运行和经济的可持续发展已经构成潜在的威胁。因此,关注和研究地方财政风险,有针对性地提出一些制度安排,对防范和化解地方财政风险,保持地方经济的又好又快发展具有重要的理论意义和现实意义。
作者以地方财政风险的成因分析、影响因素、现状分析为主线,以地方政府债务风险、地方财政收支风险、地方政府公共风险三类地方财政风险为辅助,对陕西省地方财政风险问题展开了深入研究。在系统回顾国内外风险理论、政府债务理论以及财政风险理论的基础上,作者首先借助经济学相关理论,从地方政府行为和地方财政运行两个角度剖析了地方财政风险的形成机理。随后,作者结合地方财政风险的影响因素和陕西省地方财政经济运行的现状,分别从地方政府债务、地方财政收支、平衡、体制以及政府公共风险等都多个视角,进一步分析了陕西省地方财政风险的现状。在上述分析的基础上,作者运用AHP熵权模糊综合评价法、GARCH模型以及KLR灯号法等计量方法,初步建立了陕西省地方财政风险评估和监控模型,并使用陕西省2001-2008年的相关要素数据对该评估监控模型进行了验证。最后,针对现状分析和模型验证的结果提出了陕西省防范和控制地方财政风险的政策性建议。
本文主要的结论是,陕西省地方财政风险是客观存在的,但并非不可控制,为解决风险与发展并存的矛盾,需要地方财政在运行中立足于公共财政的角度,制定完善的各项收支管理制度,重视从财政预算编制到支出管理的全过程,并建立完善防范地方财政风险的预警系统,通过建立科学化、系统化、公共化的财政管理机制来缓解和控制地方财政风险的进一步蔓延。在实际的操作上,这就要求陕西省地方财政运行和体制安排时即应具有前瞻性,同时又必须将过渡性应对措施融入体制设计中。可以归结为以下两方面：一方面,陕西省地方财政要为地方政府的公共服务和资源配置职能提供相应的财力保障,即建立公共财政体制的基本框架,使地方政府提供公共产品与服务、调节经济运行等职能得到有效保障。另一方面,陕西省地方财政充分认识并积极应对财政风险带来财政危机的可能性,在承担公共职能及支付转轨成本等很多过渡性职责的同时,研究制订相应的政策措施将风险控制在财力允许的范围之内。
作者的创新之处主要体现在以下几个方面：①关于财政风险形成原因的再认识。作者从对政府行为的经济分析入手来研究地方财政风险的成因,认为财政风险的成因首先来源于政府行为的偏差,由于财政职能的发挥不仅会受到各种外界因素的制约和影响,同时更会受到政府行为的内在制约和影响,并因此造成一定的职能偏差或失效,而这种偏差和失效不仅体现在地方政府追求自身垄断利润最大化的短期行为和机会主义行为等现象上,而且对政府间财政分权体制和财政管理体制造成影响,政府间财政关系的模糊和体制确定时的绝对制约关系,是引发财政风险的一个重要原因。②关于陕西省地方财政风险的影响因素分析。在一定财力条件的约束下,公共风险-债务风险-运行风险处于一种循环状态,这种循环状态一旦脱离经济稳定运行的均衡状态,财政风险将不可避免地导致政府危机的发生,从而对整个社会治理结构造成威胁。此外,财政运行中自身的一些非系统性因素,由于财政自身改革的不到位,预算软约束等因素又会对财政运行的自身发生作用,这种作用一旦显性化,将对财政的自动运行稳定机制造成影响,虽然这种不稳定的影响只作用于财政自身,但其带来的财政风险也是财政管理者所不愿意看到的,如果这种内在的风险因素进一步强化,可能会参与到系统风险的不断循环和强化中,尽管目前的财政管理方式对其有很大的约束作用,但是如果非系统的风险因素累积到足够爆发的状态,其必然也将成为系统性风险的构成部分。③作者综合国外财政风险研究经验和陕西省的具体省情初步建立了一个较为科学的地方财政风险评估和预警体系。通过综合选取静态、动态和结构指标,结合陕西省的具体情况,初步建立起适合陕西省财政运行特点的财政风险评估和监测指标体系,应用AHP熵权模糊综合评价模型对风险指标进行评估,应用GARCH模型对各个风险指标的合理区间和警限值进行了测量,最后,在此基础上应用KLR信号法对陕西省2001-2008年的财政风险状况进行了灯号显示,并以此监测、分析和度量陕西省的财政风险状况。
The problems that Shaanxi local finance facing have become clearer and clearer with deepening of system reform, while risks going worse. This has been potential threat to both of financial stabilization and economic sustainability. That's necessary and meaningful to pay attention to and make research on local fiscal risks, give some advices of institution arrangements for the goals of addressing local fiscal risks and keeping healthy development of local economy.
In this thesis, the author gave analysis on cause of fiscal risks, influence factors and status quo, also observation on debt risks of local government, risks of finance revenue and expenditure and public risks of local government, and made intensive study on fiscal risks. On the base of reviewing risk theories, government debt theories and fiscal risk theories from domestic and abroad, the writer analyzed the mechanism of local fiscal risks from two angles of local government behavior and local finance function. And with the consideration of influence factors of local finance risks and local finance function, further analysis on local finance risks in Shaanxi Province and advices against local fiscal risks were given. At last, the system of risk evaluation and supervisory control of Shaanxi local finance was established, and the local finance status in Shaanxi from 2001 to 2008 have been estimated and pre-warned, with measures of AHP comprehensive assessment, GARCH model, and KLR methods.
As conclusion, it's viewed that the fiscal risks in Shaanxi Province are objective and controllable. To resolve the contradiction between risks and development, it needs to make round institutions on financial revenue and expenditure management, to attach importance to the whole procedure from budget making to expending control, and to build and perfect early warning system. For operation, Shaanxi finance department should build basic frame of public finance on the one hand, so as to supply public goods, service and support to adjust economy. On the other hand, the current finance risks should be responded positively, with policies and measures being studied and made.
In this paper, three innovations are made. The first is re-reorganization about the cause of finance risks. For the opinion of author, it is mainly the deviation of government behavior that pursuing the maximization of monopoly interest which influence the systems of inter-government finance and finance management. The second is analysis of influence factor of finance risks. Normally, under the control of finance, public risks, debt risks and operating risks are running in conditions of circulation, but finance risks and government crisis will happen while economy running out-of-balance. In addition, some factors within finance system, like halfway reform and soft-constraint of budget, could also influence the operating of finance system, and sometimes become part of systematic risks while it growing. The third is building an initial system of finance risk assessment and early warning which fitting the characteristics well of Shaanxi province. With the system, the local finance status in Shaanxi from 2001 to 2008 have been estimated and pre-warned, with measures of AHP comprehensive assessment, GARCH model, and KLR methods.
作者以地方财政风险的成因分析、影响因素、现状分析为主线,以地方政府债务风险、地方财政收支风险、地方政府公共风险三类地方财政风险为辅助,对陕西省地方财政风险问题展开了深入研究。在系统回顾国内外风险理论、政府债务理论以及财政风险理论的基础上,作者首先借助经济学相关理论,从地方政府行为和地方财政运行两个角度剖析了地方财政风险的形成机理。随后,作者结合地方财政风险的影响因素和陕西省地方财政经济运行的现状,分别从地方政府债务、地方财政收支、平衡、体制以及政府公共风险等都多个视角,进一步分析了陕西省地方财政风险的现状。在上述分析的基础上,作者运用AHP熵权模糊综合评价法、GARCH模型以及KLR灯号法等计量方法,初步建立了陕西省地方财政风险评估和监控模型,并使用陕西省2001-2008年的相关要素数据对该评估监控模型进行了验证。最后,针对现状分析和模型验证的结果提出了陕西省防范和控制地方财政风险的政策性建议。
本文主要的结论是,陕西省地方财政风险是客观存在的,但并非不可控制,为解决风险与发展并存的矛盾,需要地方财政在运行中立足于公共财政的角度,制定完善的各项收支管理制度,重视从财政预算编制到支出管理的全过程,并建立完善防范地方财政风险的预警系统,通过建立科学化、系统化、公共化的财政管理机制来缓解和控制地方财政风险的进一步蔓延。在实际的操作上,这就要求陕西省地方财政运行和体制安排时即应具有前瞻性,同时又必须将过渡性应对措施融入体制设计中。可以归结为以下两方面：一方面,陕西省地方财政要为地方政府的公共服务和资源配置职能提供相应的财力保障,即建立公共财政体制的基本框架,使地方政府提供公共产品与服务、调节经济运行等职能得到有效保障。另一方面,陕西省地方财政充分认识并积极应对财政风险带来财政危机的可能性,在承担公共职能及支付转轨成本等很多过渡性职责的同时,研究制订相应的政策措施将风险控制在财力允许的范围之内。
作者的创新之处主要体现在以下几个方面：①关于财政风险形成原因的再认识。作者从对政府行为的经济分析入手来研究地方财政风险的成因,认为财政风险的成因首先来源于政府行为的偏差,由于财政职能的发挥不仅会受到各种外界因素的制约和影响,同时更会受到政府行为的内在制约和影响,并因此造成一定的职能偏差或失效,而这种偏差和失效不仅体现在地方政府追求自身垄断利润最大化的短期行为和机会主义行为等现象上,而且对政府间财政分权体制和财政管理体制造成影响,政府间财政关系的模糊和体制确定时的绝对制约关系,是引发财政风险的一个重要原因。②关于陕西省地方财政风险的影响因素分析。在一定财力条件的约束下,公共风险-债务风险-运行风险处于一种循环状态,这种循环状态一旦脱离经济稳定运行的均衡状态,财政风险将不可避免地导致政府危机的发生,从而对整个社会治理结构造成威胁。此外,财政运行中自身的一些非系统性因素,由于财政自身改革的不到位,预算软约束等因素又会对财政运行的自身发生作用,这种作用一旦显性化,将对财政的自动运行稳定机制造成影响,虽然这种不稳定的影响只作用于财政自身,但其带来的财政风险也是财政管理者所不愿意看到的,如果这种内在的风险因素进一步强化,可能会参与到系统风险的不断循环和强化中,尽管目前的财政管理方式对其有很大的约束作用,但是如果非系统的风险因素累积到足够爆发的状态,其必然也将成为系统性风险的构成部分。③作者综合国外财政风险研究经验和陕西省的具体省情初步建立了一个较为科学的地方财政风险评估和预警体系。通过综合选取静态、动态和结构指标,结合陕西省的具体情况,初步建立起适合陕西省财政运行特点的财政风险评估和监测指标体系,应用AHP熵权模糊综合评价模型对风险指标进行评估,应用GARCH模型对各个风险指标的合理区间和警限值进行了测量,最后,在此基础上应用KLR信号法对陕西省2001-2008年的财政风险状况进行了灯号显示,并以此监测、分析和度量陕西省的财政风险状况。
The problems that Shaanxi local finance facing have become clearer and clearer with deepening of system reform, while risks going worse. This has been potential threat to both of financial stabilization and economic sustainability. That's necessary and meaningful to pay attention to and make research on local fiscal risks, give some advices of institution arrangements for the goals of addressing local fiscal risks and keeping healthy development of local economy.
In this thesis, the author gave analysis on cause of fiscal risks, influence factors and status quo, also observation on debt risks of local government, risks of finance revenue and expenditure and public risks of local government, and made intensive study on fiscal risks. On the base of reviewing risk theories, government debt theories and fiscal risk theories from domestic and abroad, the writer analyzed the mechanism of local fiscal risks from two angles of local government behavior and local finance function. And with the consideration of influence factors of local finance risks and local finance function, further analysis on local finance risks in Shaanxi Province and advices against local fiscal risks were given. At last, the system of risk evaluation and supervisory control of Shaanxi local finance was established, and the local finance status in Shaanxi from 2001 to 2008 have been estimated and pre-warned, with measures of AHP comprehensive assessment, GARCH model, and KLR methods.
As conclusion, it's viewed that the fiscal risks in Shaanxi Province are objective and controllable. To resolve the contradiction between risks and development, it needs to make round institutions on financial revenue and expenditure management, to attach importance to the whole procedure from budget making to expending control, and to build and perfect early warning system. For operation, Shaanxi finance department should build basic frame of public finance on the one hand, so as to supply public goods, service and support to adjust economy. On the other hand, the current finance risks should be responded positively, with policies and measures being studied and made.
In this paper, three innovations are made. The first is re-reorganization about the cause of finance risks. For the opinion of author, it is mainly the deviation of government behavior that pursuing the maximization of monopoly interest which influence the systems of inter-government finance and finance management. The second is analysis of influence factor of finance risks. Normally, under the control of finance, public risks, debt risks and operating risks are running in conditions of circulation, but finance risks and government crisis will happen while economy running out-of-balance. In addition, some factors within finance system, like halfway reform and soft-constraint of budget, could also influence the operating of finance system, and sometimes become part of systematic risks while it growing. The third is building an initial system of finance risk assessment and early warning which fitting the characteristics well of Shaanxi province. With the system, the local finance status in Shaanxi from 2001 to 2008 have been estimated and pre-warned, with measures of AHP comprehensive assessment, GARCH model, and KLR methods.
引文
1部分内容引自张振川.《财政风险问题理论方法研究》[D],天津：天津大学博士学位论文,2003
2对财政风险的提法较多,目前的财政学教科书中无此定义,但财政风险这一概念已得到财政理论界的公认,相比以前的“财政问题”提法具有一定趋势性判断的意义且更具科学性。本文选取近年来5个具代表性的观点,其原文分 别来源于刘尚希((《财经问题研究》,1997.12),袁呈侯((《四川财政》,1998.6),姚绍学、赵新海((《地方财政》1999.8),岳树民、刘红艺、李武好((《财政与税务》,2000.3),梁红梅((《财政研究》,1999.3)。
3数据来源于同期财政总决算
4詹姆斯·托宾：《通向繁荣的政策》[M].经济科学出版社,1998：2-3,风险也意味着一定的收益可能,风险越高也意味着收益越大。本文所研究的重点是财政风险给财政带来损失的可能性,对其收益性不在本文讨论范围。
5转引自《论公共风险管理理论体系的构建》,陈伟,国际经贸探索,2005年第4期p74
6提高“两个比重”、“费改税”等为财政部门近两年财政改革的具体方向,对其论述,见诸中央及财政部下发的各项改革文件。“两个比重”为财政收入占GDP比重以及税收收入占财政收入比重。
7引自埃瑞克·G·菲吕博顿,[德]鲁道夫·瑞切特.新制度经济学[M].孙经纬译.上海：上海财经大学出版社,1998.：424；安德鲁·肖特.社会制度的经济理论[M].陆铭,陈钊译.上海：上海财经大学出版社,2003.：215
8引自文森特·奥斯特罗姆.美国公共行政的思想危机[M].毛寿龙译.上海：上海三联书店,1999：68
9引自文森特·奥斯特罗姆.美国公共行政的思想危机[M].毛寿龙译.上海：上海三联书店,1999：69
10部分内容引自《制度、公共选择与财政风险》,欧阳红,《河南财政税务高等专科学校学报》,2007年第04期
11此处的财政管理体制包含的概念范围要大于一般的上下级政府间的收入划分体制
12美国布莱克法律词典将自由裁量权定义为“在特定的情况下,依照职权以适当和公正的方式作出作为的权力”；英国著名法官霍尔斯伯勋爵更明确地指出：”自由裁量是指任何事情应当在当局自由裁量权范围内去行使,而不是按照个人观点行事,应按照法律行事,而不是随心所欲”它应该是法定的和固定的。
13转引自黎君,中国财政支出比率的实证分析,中央财经大学学报,2004年第3期,P4-5
14王雍君、张志华,政府间财政关系经济学,中国经济出版社,1998年8月第一版,P95-97
15X效率,由哈维.莱宾斯坦1966年最早提出。它实质指一种组织或动机的(低)效率。其中X,代表造成非配置(低)效率的一切因素。X(低)效率是客观存在的,如,在厂商要素投入量给定的情况下,如果要素投入变化可以使得某些产品的产出增加但并没有使其他产品产出减少,这就说明该厂商存在X低效率,反之,则说明它有X效率。X效率理论强调人在生产过程中的作用。
16部分内容引自叶建国；谈佳隆等.《地方债务危机》,中国经济周刊,2010年第08期
17引自新浪网新闻http:\\www.sina.com.cn\news
18数据来源于2008年陕西省部门决算
19数据来源于2008年国民经济统计公报
20本章涉及的部分财政数据,特别是政府债务数据等均为机密级数据,发布论文中以***代替
21“国际警戒线”通常指的是1993年正式生效并标志欧盟诞生的《马斯特里赫特条约》中规定的两大财政标准：(1)欧盟成员国财政不应有“过度赤字”,赤字占当年GDP的比重(即财政赤字率)不应超过3%；(2)一国政府债务总额占GDP的比重(债务负担率)不应超过60%。在国内,常有学者引用上述两大“国际警戒线”来判定我国财政风险状况
222008全国和陕西省的GDP分别为300670亿元、6851亿元；财政总收入分别为61330.35亿元、1104.35亿元。
23本节数据来源于陕西省国家税务局2001-2005年税收情况分析报告
24 1997年数字来源于当年度陕西省财政总决算。
25 1994年分税制财政体制改革所确定的中央对地方实行按两税(增值税和消费税)返还办法,以1993年为基期,每年地方上划中央的增量部分以1：0.3弹性系数进行分配,即地方实际上划两税比中央核定上划两税增量部分中央拿1,地方拿0.3.
26政府财力(Financial Capacity)是指政府在一定时期(预算年度)内拥有并且可以自行支配和使用的能以货币计量的经济资源的总称,是政府履行其职能或满足社会公共需要的资金保证。政府财力规模的大小将影响政府实现其职能或满足社会公共需要的程度,进而影响到社会经济的发展和国家稳定(转引自佘国信,陈秋华,地区间财力差异与调节[M],北京：中国财政经济出版社.P26-27)
27本节相关计算公式：极差=Xmax-Xmin,平均差=(∑/X-X(均值)/)/n,平均差系数=平均差／均值,其中Xmax为最大值,Xmin为最小值；标准差=∑(xi-x)2/n的平方根,标准差系数=标准差／均值,其中xi为i地区的样本值,x为平均值,n为样本个数
28熊昕、安钢,政府间财政能力均等化分析——基于湖北省面板数据的实证检验,北方经济,2009年4期
292009年为应对国际金融危机,财政部开始代地方发行地方债券,全国共2000亿元,陕西省分配到63亿元发行额度,仅占陕西省当年财政支出的3%左右
30 Kharas,Homi,and Deepak Mishra.1999. “Hidden Deficits and Currency Crises. EASPR, World Bank,Washington,D.C
31“综合负债率”由樊纲(1997)提出,核心内容包括一是未得到公共产品所付出的所有成本都应该是财政收入,二是财政收入不仅是纳税人纳的税,也包括行贿等等,都属于成本,只是属于隐性收入这一块,但是,赵晓博士认为这一分析没有考虑到政府对于社会保障的隐含负债,如果考虑社会保障进入中央政府财政负担,则“国家综合负债率”至少在70%
32《多目标决策分析理论、方法与应用研究》,杨保安、张科静等,东华大学出版社2008年5月第一版P47-51
33田廓,韩冰,贾昭华.电力客户风险评估的嫡权层次分析方法研究www.cnki.net.
弘.吴海霞、邢春华、孙婵娟,运用信号分析法建立我国的金融风险预警系统.金融论坛2004年第6期p54-56
35按照财政部的整体部署,2007年开始,陕西省全面实施乡财乡用县监管的改革,乡镇收入除部分契税和耕地占用税外,全部上收为县级财政收入,由县区将乡镇视同本级财政单位进行预算安排,乡镇已不再作为一级预算管理。
36本表数据来源于2001-2008年陕西省统计公报、陕西省财政总决算、陕西省地方政府债务决算。决算为不对外数据,请勿引用
37本节根据财政部国库司相关考察报告,以及国外地方政府债务管理情况综述一文.《预算管理与会计》.2008年第04期有关内容整理
38本节部分内容引自西安交通大学硕士学位论文,尚海涛.《陕西省地方财政风险成因和对策研究》
39本节部分内容引自蒋畅江.多Agent地方财政风险预算编制系统设计、开发及关键技术研究,重庆：重庆大学硕士学位论文》,2003
40希腊的财政问题由来已久,2009年该国的财政赤字占GDP的比重已高达12%,远远超过欧元区设定的3%上限；希腊公共债务余额占GDP的比重则高达110%。
41本节部分内容引自王树汉.关于发展壮大陕西财政实力的思考,陕西省经济发展战略研究会成立大会论文集,2004年
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2对财政风险的提法较多,目前的财政学教科书中无此定义,但财政风险这一概念已得到财政理论界的公认,相比以前的“财政问题”提法具有一定趋势性判断的意义且更具科学性。本文选取近年来5个具代表性的观点,其原文分 别来源于刘尚希((《财经问题研究》,1997.12),袁呈侯((《四川财政》,1998.6),姚绍学、赵新海((《地方财政》1999.8),岳树民、刘红艺、李武好((《财政与税务》,2000.3),梁红梅((《财政研究》,1999.3)。
3数据来源于同期财政总决算
4詹姆斯·托宾：《通向繁荣的政策》[M].经济科学出版社,1998：2-3,风险也意味着一定的收益可能,风险越高也意味着收益越大。本文所研究的重点是财政风险给财政带来损失的可能性,对其收益性不在本文讨论范围。
5转引自《论公共风险管理理论体系的构建》,陈伟,国际经贸探索,2005年第4期p74
6提高“两个比重”、“费改税”等为财政部门近两年财政改革的具体方向,对其论述,见诸中央及财政部下发的各项改革文件。“两个比重”为财政收入占GDP比重以及税收收入占财政收入比重。
7引自埃瑞克·G·菲吕博顿,[德]鲁道夫·瑞切特.新制度经济学[M].孙经纬译.上海：上海财经大学出版社,1998.：424；安德鲁·肖特.社会制度的经济理论[M].陆铭,陈钊译.上海：上海财经大学出版社,2003.：215
8引自文森特·奥斯特罗姆.美国公共行政的思想危机[M].毛寿龙译.上海：上海三联书店,1999：68
9引自文森特·奥斯特罗姆.美国公共行政的思想危机[M].毛寿龙译.上海：上海三联书店,1999：69
10部分内容引自《制度、公共选择与财政风险》,欧阳红,《河南财政税务高等专科学校学报》,2007年第04期
11此处的财政管理体制包含的概念范围要大于一般的上下级政府间的收入划分体制
12美国布莱克法律词典将自由裁量权定义为“在特定的情况下,依照职权以适当和公正的方式作出作为的权力”；英国著名法官霍尔斯伯勋爵更明确地指出：”自由裁量是指任何事情应当在当局自由裁量权范围内去行使,而不是按照个人观点行事,应按照法律行事,而不是随心所欲”它应该是法定的和固定的。
13转引自黎君,中国财政支出比率的实证分析,中央财经大学学报,2004年第3期,P4-5
14王雍君、张志华,政府间财政关系经济学,中国经济出版社,1998年8月第一版,P95-97
15X效率,由哈维.莱宾斯坦1966年最早提出。它实质指一种组织或动机的(低)效率。其中X,代表造成非配置(低)效率的一切因素。X(低)效率是客观存在的,如,在厂商要素投入量给定的情况下,如果要素投入变化可以使得某些产品的产出增加但并没有使其他产品产出减少,这就说明该厂商存在X低效率,反之,则说明它有X效率。X效率理论强调人在生产过程中的作用。
16部分内容引自叶建国；谈佳隆等.《地方债务危机》,中国经济周刊,2010年第08期
17引自新浪网新闻http:\\www.sina.com.cn\news
18数据来源于2008年陕西省部门决算
19数据来源于2008年国民经济统计公报
20本章涉及的部分财政数据,特别是政府债务数据等均为机密级数据,发布论文中以***代替
21“国际警戒线”通常指的是1993年正式生效并标志欧盟诞生的《马斯特里赫特条约》中规定的两大财政标准：(1)欧盟成员国财政不应有“过度赤字”,赤字占当年GDP的比重(即财政赤字率)不应超过3%；(2)一国政府债务总额占GDP的比重(债务负担率)不应超过60%。在国内,常有学者引用上述两大“国际警戒线”来判定我国财政风险状况
222008全国和陕西省的GDP分别为300670亿元、6851亿元；财政总收入分别为61330.35亿元、1104.35亿元。
23本节数据来源于陕西省国家税务局2001-2005年税收情况分析报告
24 1997年数字来源于当年度陕西省财政总决算。
25 1994年分税制财政体制改革所确定的中央对地方实行按两税(增值税和消费税)返还办法,以1993年为基期,每年地方上划中央的增量部分以1：0.3弹性系数进行分配,即地方实际上划两税比中央核定上划两税增量部分中央拿1,地方拿0.3.
26政府财力(Financial Capacity)是指政府在一定时期(预算年度)内拥有并且可以自行支配和使用的能以货币计量的经济资源的总称,是政府履行其职能或满足社会公共需要的资金保证。政府财力规模的大小将影响政府实现其职能或满足社会公共需要的程度,进而影响到社会经济的发展和国家稳定(转引自佘国信,陈秋华,地区间财力差异与调节[M],北京：中国财政经济出版社.P26-27)
27本节相关计算公式：极差=Xmax-Xmin,平均差=(∑/X-X(均值)/)/n,平均差系数=平均差／均值,其中Xmax为最大值,Xmin为最小值；标准差=∑(xi-x)2/n的平方根,标准差系数=标准差／均值,其中xi为i地区的样本值,x为平均值,n为样本个数
28熊昕、安钢,政府间财政能力均等化分析——基于湖北省面板数据的实证检验,北方经济,2009年4期
292009年为应对国际金融危机,财政部开始代地方发行地方债券,全国共2000亿元,陕西省分配到63亿元发行额度,仅占陕西省当年财政支出的3%左右
30 Kharas,Homi,and Deepak Mishra.1999. “Hidden Deficits and Currency Crises. EASPR, World Bank,Washington,D.C
31“综合负债率”由樊纲(1997)提出,核心内容包括一是未得到公共产品所付出的所有成本都应该是财政收入,二是财政收入不仅是纳税人纳的税,也包括行贿等等,都属于成本,只是属于隐性收入这一块,但是,赵晓博士认为这一分析没有考虑到政府对于社会保障的隐含负债,如果考虑社会保障进入中央政府财政负担,则“国家综合负债率”至少在70%
32《多目标决策分析理论、方法与应用研究》,杨保安、张科静等,东华大学出版社2008年5月第一版P47-51
33田廓,韩冰,贾昭华.电力客户风险评估的嫡权层次分析方法研究www.cnki.net.
弘.吴海霞、邢春华、孙婵娟,运用信号分析法建立我国的金融风险预警系统.金融论坛2004年第6期p54-56
35按照财政部的整体部署,2007年开始,陕西省全面实施乡财乡用县监管的改革,乡镇收入除部分契税和耕地占用税外,全部上收为县级财政收入,由县区将乡镇视同本级财政单位进行预算安排,乡镇已不再作为一级预算管理。
36本表数据来源于2001-2008年陕西省统计公报、陕西省财政总决算、陕西省地方政府债务决算。决算为不对外数据,请勿引用
37本节根据财政部国库司相关考察报告,以及国外地方政府债务管理情况综述一文.《预算管理与会计》.2008年第04期有关内容整理
38本节部分内容引自西安交通大学硕士学位论文,尚海涛.《陕西省地方财政风险成因和对策研究》
39本节部分内容引自蒋畅江.多Agent地方财政风险预算编制系统设计、开发及关键技术研究,重庆：重庆大学硕士学位论文》,2003
40希腊的财政问题由来已久,2009年该国的财政赤字占GDP的比重已高达12%,远远超过欧元区设定的3%上限；希腊公共债务余额占GDP的比重则高达110%。
41本节部分内容引自王树汉.关于发展壮大陕西财政实力的思考,陕西省经济发展战略研究会成立大会论文集,2004年
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